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종교단체에서 헌금 영수증을 발급해 주지 않습니다.

핵심 답

연말정산에서 종교단체 기부금을 공제받으려면 기부금영수증이 필요하고, 종단 산하의 개별 교회·사찰이라면 소속증명서도 함께 내야 합니다(국세청 안내). 영수증은 해당 종교단체가 발급합니다. 영수증을 발급하는 단체는 기부자별 발급명세를 5년간 보관해야 하지만(소득세법 제160조의3), 요청하면 반드시 발급해야 한다는 조문은 이번에 확인하지 못했습니다.

결과가 달라지는 조건 · 지금 할 일 · 준비자료 확인하고 문의문 만들기 · 2026-10-22 공식 자료로 확인

같은 문제에서 이어지는 질문

결과가 달라지는 조건

· 문체부·지자체 허가 법인 또는 그 소속 단체: 기부금영수증(+필요 시 소속증명서)으로 공제를 신청합니다.

· 요건을 갖추지 못한 단체: 영수증을 받아도 공제 대상이 아닐 수 있습니다.

· 원천징수의무자가 일괄 징수한 기부금: 영수증 첨부가 필요 없다는 안내가 있습니다(국세청).

지금 할 일

  1. 연말정산 간소화 서비스에서 해당 기부금이 조회되는지 먼저 봅니다.
  2. 조회되지 않으면 종교단체에 기부금영수증과(종단 산하라면) 소속증명서 발급을 요청합니다.
  3. 단체의 적격 여부는 문화체육관광부 누리집의 비영리법인 현황에서 확인할 수 있다고 국세청이 안내합니다.
  4. 판단이 어려우면 국세청 126에 문의합니다.
지금 할 수 있는 일

준비자료 확인하고 문의문 만들기

1. 미리 챙길 자료
  • 헌금 이체 내역
  • 영수증 요청 기록
  • 단체의 고유번호·소속 종단 정보
2. 문의문 만들기
[종교단체 재정 담당(또는 대표자) 문의]
안녕하세요, 아래 건으로 문의드립니다.

문의 주제: 종교단체에서 헌금 영수증을 발급해 주지 않습니다.
기부 연도: (직접 입력)
금액: (직접 입력)
주민등록번호는 적지 말고 이름·연락처만: (직접 입력)
제 상황: (여기에 구체적인 상황을 적어주세요)

확인 요청:
1. 연말정산을 위해 해당 연도 기부금영수증(종단 소속이라면 소속증명서 포함) 발급을 요청드립니다.
3. 문의처(순서대로)
  1. 국세청 126 상담 ↗ — 국번 없이 126. 기부금 공제·영수증, 종교인소득 신고를 문의합니다.

AMS는 이 메시지를 전송하거나 저장하지 않습니다. 내용을 검토한 뒤 직접 종교단체 재정 담당(또는 대표자)에 제출해야 하며, AMS는 환불·처리 결과를 보장하지 않습니다.

이어서 확인할 질문

구조
종교단체 기부금은 연말정산에서 얼마나 공제되나요?

종교단체 기부금은 일반기부금으로, 기부금의 15%(1천만원을 넘는 부분은 30%)를 소득세에서 빼 줍니다(소득세법 제59조의4 제4항). 한도는 종교단체에 기부한 금액이 있으면 "소득금액 × 10% + (소득금액의 20%와 종교단체 외 일반기부금 중 적은 금액)"입니다. 예를 들어 한도 안에서 연 120만 원을 헌금했다면 세액공제는 18만 원입니다(계산 예시). 요건을 갖춘 단체의 영수증이 있어야 합니다.

구조
종교단체에 현금으로 낸 헌금은 어떻게 증명하나요?

현금 헌금은 은행 기록이 없어서, 단체가 남긴 기록(헌금 봉투 이름·헌금 대장·기부금영수증)과 본인의 기록(날짜·금액 메모, 봉투 사진, 함께 있던 사람)이 증거가 됩니다. 기부금영수증을 발급하는 단체는 기부자별 발급명세를 5년간 보관해야 하므로(소득세법 제160조의3), 영수증을 받아 두면 금액 증명에 가장 유리합니다.

법
기부금 영수증을 허위로 발급하면 어떤 문제가 발생하나요?

기부금영수증을 사실과 다르게 발급하면 발급한 쪽에 가산세가 붙습니다. 기부금액을 사실과 다르게 적으면 실제와의 차액의 5%, 인적사항 등을 사실과 다르게 적으면 영수증 금액의 5%이고, 발급명세를 작성·보관하지 않으면 그 금액의 0.2%입니다(소득세법 제81조의7). 이 가산세는 산출세액이 없어도 적용됩니다. 허위 영수증으로 공제받은 사람도 공제가 부인될 수 있습니다.

왜 이렇게 처리되나

국세청 연말정산 기부금 증명서류 안내에 따르면 종교단체 기부금은 종단 산하 종교단체의 경우 소속증명서와 기부금영수증, 소속 종단이 없는 개별 단체는 기부금영수증을 냅니다. 발급기관은 해당 종교단체이고 간소화 서비스 조회도 가능합니다. 생활법령정보는 적격 종교단체를 법인세법 시행령 제39조 제1항 제1호 마목 — 종교의 보급 등을 목적으로 민법 제32조에 따라 문화체육관광부장관이나 지방자치단체장의 허가를 받아 설립한 비영리법인과 그 소속 단체 — 로 안내합니다.

그래서 영수증을 받지 못하는 이유는 여러 가지일 수 있습니다. 단체가 공제 요건을 갖추지 못했거나, 소속 종단이 등록돼 있지 않거나, 단순히 발급 절차를 안내하지 않은 경우입니다. 영수증 없이 공제를 받을 수는 없으므로, 먼저 그 단체가 적격 단체인지 확인하는 것이 순서입니다.

반대로 사실과 다른 영수증을 받아 공제받으면 발급한 단체에 가산세가 붙고(제81조의7), 받은 사람의 공제도 문제가 될 수 있습니다.

누가 판단하나 — 소비자 몫과 사업자 사이 몫

공제 인정 여부는 세무서가 판단합니다. 영수증 발급은 해당 종교단체가 합니다.

확인된 사실과 공개되지 않은 것

확인된 사실
  • 소득세법 제160조의3: 기부금영수증을 발급하는 자는 기부자별 발급명세를 발급일부터 5년간 보관해야 합니다(전자기부금영수증 제외).
  • 국세청: 종단 산하 종교단체 기부금은 소속증명서와 기부금영수증을 제출합니다.
미공개·미확인
  • 종교단체가 요청을 받으면 반드시 영수증을 발급해야 하는지에 관한 조문(이번 조사에서 확인하지 못함)

이런 일이 왜 반복되는지 궁금하다면 AMS 분석: 교회에 낸 헌금은 환불될까 — 종교단체에 낸 돈의 법적 성격, 종교와 돈에서 돈과 책임이 어떻게 나뉘는지 이어서 볼 수 있습니다.

사람들이 이것도 물어봐요

구조
교회 건물과 토지는 누구 소유인가요?

교회가 어떤 법적 형태냐에 따라 다릅니다. 민법상 비영리법인으로 허가받은 종교단체(민법 제32조)라면 그 법인의 소유이고, 법인이 아닌 교회(법인 아닌 사단)라면 교인들이 집합체로서 소유하는 총유입니다(민법 제275조). 실제로 누구 명의로 등기돼 있는지는 등기부등본을 떼어 확인할 수 있고, 소속 교단(유지재단 등) 명의로 등기된 경우도 있습니다.

구조
신도들이 낸 헌금으로 산 건물인데 왜 신도 개인의 재산이 아닌가요?

헌금을 내는 순간 그 돈은 증여로 교회의 재산이 됩니다(민법 제554조). 그 돈으로 산 건물도 교회 재산이고, 법인 아닌 교회라면 교인 전체가 집합체로서 소유하는 총유라 개인별 지분이 없습니다(제275조). 그래서 교인은 정관에 따라 건물을 쓸 수는 있어도(제276조 제2항) 자기 몫을 떼어 가질 수 없고, 탈퇴하면 그 사용·수익권도 잃습니다(대법원 2004다37775).

구조
교회가 문을 닫으면 남은 재산은 누가 가져가나요?

법적 형태에 따라 다릅니다. 민법상 비영리법인이 해산하면 남은 재산은 정관으로 지정한 자에게 가고, 정관에 정함이 없으면 이사·청산인이 주무관청 허가를 얻어 비슷한 목적에 처분하며(사단법인은 총회 결의 필요), 그래도 남으면 국고에 귀속됩니다(민법 제80조). 법인 아닌 교회는 정관과 교인 총회 결의에 따라 정하고, 교단 규정이 재산 귀속을 정해 두는 경우도 있습니다.

구조
종교단체는 헌금 사용 내역을 반드시 공개해야 하나요?

종교단체 전체에 헌금 사용 내역을 외부에 공개하도록 하는 일반 법 조항은 AMS가 찾지 못했습니다. 세무 공무원도 종교인소득과 관련해서는 종교단체 장부 중 종교인소득 관련 부분으로 한정해 조사할 수 있습니다(소득세법 제170조). 그래서 사용 내역 확인은 주로 내부 경로 — 정관이 정한 결산 보고, 교인 총회, 교인의 회계장부 열람 요청 — 로 이뤄집니다.

구조
종교시설이 부동산 임대사업을 하면 세금을 내나요?

네, 낼 수 있습니다. 비영리법인도 수익사업에서 생기는 소득에는 법인세가 과세되고(법인세법 제4조), 임대처럼 대가를 얻는 계속적 행위는 수익사업이 될 수 있습니다. 종교단체 부동산의 재산세·취득세 면제는 종교행위에 직접 사용하는 부동산이 대상이고, 수익사업에 쓰거나 유료로 사용되는 부분은 면제되지 않습니다(지방세특례제한법 제50조).

출처

이 페이지의 수치·기한은 2026-10-22에 위 출처로 재확인했습니다.

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